Казус 1

До
”Х” окръжен съд
...... състав
гр. “X”

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

За извършена съдебно-счетоводна експертиза от Григор Пенев, адрес.............., експерт счетоводител по гр. Дело № 453/01.2006г.

ИЩЕЦ: предприятие “У”, адрес...............; размер на иска  12 000лв. Делото е насрочено за ….03.2006г. в гр. ”Х”

ОТВЕТНИК: Продан Василев – началник цех, Петър Тодоров – главен счетоводител и Иванка Пеева – касиер

ЗАДАЧИ НА ЕКСПЕРТИЗАТА:
С определение от .............. г. в „Х” окръжен съд е назначена съдебно-счетоводна експертиза със следните задачи:
1. Да се установи колко е среднодневната заработка на един работник в стойностно изражение.

2. Да се установи размера на щетите.

ОБСТОЯТЕЛСТВА ПО ДЕЛОТО:
Гражданско дело № 453/01.2006г. е образувано по съставен Акт за начет №23 / 10.12.2005г. след извършена данъчна ревизия на предприятие „У”за производство на консерви и консервирани храни с адрес гр. „X”

Продан Василев е назначен по трудов договор № ......./ ...........г., съгласно Кодекса на труда и със заповед на директора е назначен за началник цех на „У”, адрес „Х”, в качеството си на началник цех е опълномощен и отговаря за нормалното протичане на работния процес в цеха, като трябва да води присъствена книга на работниците и т.н (др. функции описани в длъжностната характеристика).

Петър Тодоров е назначен по трудов договор № ......./ ...........г., съгласно Кодекса на труда и със заповед на директора е назначен за главен счетоводител на „У”, адрес „Х”, в качеството си на главен счетоводител той ръководи, организира и осъществява предварителен, текущ и последващ вътрешен финансов контрол по спазването на финан­совата и платежната дисциплина, правилното оформяне на първич­ните и официалните счетоводни документи. (длъжностна характеристика) Същият е подписвал всички приходни и разходни документи.

Иванка Пеева е назначена по трудов договор № ......./ ...........г., съгласно Кодекса на труда и със заповед на директора е назначена за касиер на „У”, адрес „Х”, в качеството си на касиер тя е отговорна за изготвянето на ведомостите за трудови възнаграждения, съответно начисляването и превеждането на дължимите суми към НОИ, НАП и други контрагенти. Същата е подписвала редовно всички приходни, разходни документи, ведомости за трудови възнаграждения и справки.

В предприятието през месеците септември и октомври 2005г. са работили 100 души временно наети по трудови договори. Документацията в предприятието се е водела редовно.

ПРОВЕРЕНИ ДОКУМЕНТИ И КНИЖА:
По време на изпълнение на задачите на експертизата бяха предоставени следните документи и книжа за проверка:

1. Ведомост за работна заплата (за месец септември и октомври)
2. Присъствена книга на работниците
3. Болнични листове за съответния период
4. Отчет сметките за ДОО (банкови извлечения)

5. Длъжностни характеристики

6. Трудови договори на раотниците
7. Документите по гражданско дело Дело № 453/01.2006г.

КОНСТАТИВНО – СЪОБРАЗИТЕЛНА ЧАСТ
Проверени бяха всички предоставени документи и книжа за експертизата. За ревизирания период са били получени суми по болнични листове в рамките на 200 дни в размер на 10 лв за един болничен ден, общо за 2000лв. За същият период във ведомостите за трудови възнаграждения фигурират само 100 болнични дни. При разговор с главния счетоводител се установи, че има втора ведомост, в която са вписани останалите болнични листове. Във връзка с костатираното нарушение данъчният ревизор Костадинка Кръстева е съставила Акт за начет 23/10.12.2005г.

От материалите по делото е установено, че във втората ведомост са отразени 20 работници с фиктивни имена, срещу които са оразени и болничните листове. Поискана е почеркова експертиза с цел установяване на почерка в документа, която установява, че лицата фигуриращи във ведомостта са били подписани от началник цеха Продан Василев и касиера Иванка Пеева.

ЗАКЛЮЧИТЕЛНА ЧАСТ:
Въз основа на извършената съдебно-счетоводна експертиза завършена на 22.02.2006г. се установи следното:

1. Среднодневната заработка на един работник е 12 лева.

2. Общ размер на обсебените парични средства 11 800лв.

3. Съставен е документ с подправено съдържание с цел лично облагодетелстване